Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual escolher em 2025?

A escolha do regime tributário é uma das decisões mais importantes para a saúde financeira de uma empresa. Em 2025, com as mudanças trazidas pela Reforma Tributária no horizonte, essa decisão se torna ainda mais estratégica.

Simples Nacional

**Quem pode optar:** empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

**Vantagens:** - Pagamento unificado via DAS (inclui IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS e CPP) - Alíquotas progressivas que podem ser menores para pequenas receitas - Menor burocracia contábil

**Desvantagens:** - Sublimites para ICMS e ISS em alguns estados - Pode ser desvantajoso para empresas com muitos funcionários (CPP no DAS) - Restrições de atividades (veja o Anexo V para serviços de alta tributação)

Lucro Presumido

**Quem pode optar:** empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.

**Vantagens:** - Previsibilidade: IRPJ e CSLL calculados sobre percentuais fixos de presunção - Vantajoso para empresas com margem de lucro acima da presunção (8% comércio, 32% serviços) - Sem restrição de atividades

**Desvantagens:** - PIS e COFINS no regime cumulativo (3,65% sobre receita bruta, sem créditos) - Mais obrigações acessórias que o Simples - SPED Contábil e EFD-Contribuições obrigatórios

Exemplo prático

Para uma empresa de serviços com faturamento de R$ 2 milhões/ano e margem real de 35%:

• ›Simples Nacional (Anexo III): alíquota efetiva ~13,5% = R$ 270.000/ano
• ›Lucro Presumido: IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS ≈ 16,33% = R$ 326.600/ano

Neste caso, o Simples Nacional é mais vantajoso. Mas para serviços tributados no Anexo V, o Lucro Presumido pode ser a melhor opção.

Use o simulador do TecTributo para calcular qual regime é mais vantajoso para o seu cenário específico.